ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
28 січня 2016 року N 21
(у редакції наказу Міністерства фінансів України
від 02 грудня 2020 року N 734)	

01	Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану
вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок	

02	
Звітний (податковий) період	

	 	 	

 	

(рік)	 	 	

(місяць)	 	
03	
Звітний (податковий) період, що уточнюється	

	 	 	

 	

(рік)	 	 	

(квартал)	 	 	

(місяць)	

031	 	Відмітка про те, що показники цього звітного (податкового) періоду вже уточнювалися раніше	

04	Платник	_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
від ________________________ N _______________________________________	

(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди))	

041	
Податковий номер платника податку1 або серія (за наявності) та номер паспорта2	

 	 	 	

 	
05	
Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість	

 	 	 	

 	

06	Податкова адреса
 
____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________	Поштовий індекс	 	 	 	 	
		Телефон	 	
		Факс	 	
		Електронна адреса	 	

07	
Сільськогосподарський товаровиробник, внесений або який претендує на внесення до Реєстру отримувачів бюджетної дотації	

	 	 

	

Розрахунок подається до ___________________________________________________________
                                                                            (найменування контролюючого органу, до якого подається звітність)	
(грн)	

Код рядка	Код додатка	Рядки декларації	Показник, який уточнюється	Уточнений показник	Різниця	
1	2	3	4	5	6	
I. Податкові зобов'язання	 	
1.1	Д1	Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім ввезення товарів на митну територію України	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
1.2	Д1	Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 7 %, крім ввезення товарів на митну територію України	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
2.1	 	Операції з вивезення товарів за межі митної території України, що оподатковуються за нульовою ставкою	Колонка А	 	 	 	
2.2	 	Операції з вивезення товарів за межі митної території України, що звільнені від оподаткування	Колонка А	 	 	 	
3	 	Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою	Колонка А	 	 	 	
4.1	Д1, Д6	Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу за операціями, що оподатковуються за основною ставкою	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
4.1.1	Д1, Д6	коригування податкових зобов'язань	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
4.2	Д1, Д6	Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу за операціями, що оподатковуються за ставкою 7 %	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
4.2.1	Д1, Д6	коригування податкових зобов'язань	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
5	Д5	Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))	Колонка А	 	 	 	
5.1	Д5	у тому числі операції, що звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))	Колонка А	 	 	 	
5.1.1	 	з рядка 5.1 сума коригування обсягів за такими операціями	Колонка А	 	 	 	
6	Д1	Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
7	Д1	Коригування податкових зобов'язань	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
8	 	Коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+)	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
9	 	Усього за розділом I	Колонка Б	 	 	 	
II. Податковий кредит	 	
10	 	Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України	 	 	
10.1	Д1	з основною ставкою	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
10.2	Д1	зі ставкою 7 %	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
10.3	 	з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість	Колонка А	 	 	 	
11	 	Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи	 	
11.1	 	з основною ставкою	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
11.2	 	зі ставкою 7 %	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
12	 	Погашені податкові векселі (підрозділ 3 розділу XX Кодексу)	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
13	Д1	Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
14	Д1	Коригування податкового кредиту	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
15	Д6	Коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях	Колонка А	 	 	 	
			Колонка Б	 	 	 	
16	 	Від'ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду:	Колонка Б	 	 	 	
16.1	 	значення рядка 21 попереднього звітного (податкового) періоду	Колонка Б	 	 	 	
16.2	 	збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків*	Колонка Б	 	 	 	
16.3	 	збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу*	Колонка Б	 	 	 	
				 	 	 	
17	 	Усього за розділом II	Колонка Б	 	 	 	
 	III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД	 	
18	 	Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету	 	 	 	
18.1	 	сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв'язку з виправленням помилки (при позитивному значенні гр. 6 р. 18)	 	
18.2	 	сума, яка включається до коригуючого реєстру щодо зменшення залишку сум податкових зобов'язань, не сплачених до бюджету за звітний період, який уточнюється,	 	
		що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі (при від'ємному значенні гр. 6 р. 18)**	залишок податкових зобов'язань, не сплачений до бюджету за звітний період, який уточнюється, що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі, на момент подання уточнюючого розрахунку	 	 	
19	 	Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9 декларації) (позитивне значення)	 	 	 	
19.1	 	з рядка 19 сума перевищення від'ємного значення над сумою, обчисленою відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу	 	 	 	
		на момент подання уточнюючого розрахунку	сума, обчислена відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання уточнюючого розрахунку	 				
20	 	Cума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації (рядок 19 - рядок 19.1), яка:	 	 	 	
20.1	 	зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість	 	 	 	
20.2	Д3, Д4	підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) (рядок 3 Д3):	 	 	 	
20.2.1	 	на рахунок платника у банку	 	 	 	
20.2.2	 	у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до Державного бюджету	 	 	 	
20.3	 	зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 20 - рядок 20.1 - рядок 20.2)	 	 	 	
21	Д2	Cума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 уточнюючого розрахунку) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду)	 	 	 	

Відмітка про подання до уточнюючого розрахунку:	
 	відомостей про суми податку на додану вартість, зазначених у податкових накладних / розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1) (додаток 1)	
 	довідки про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2) (додаток 2)	
 	розрахунку суми бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3)	
 	заяв про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника податку та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4) (додаток 4)	
 	розрахунку сум податку на додану вартість, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю (Д5) (додаток 5)	
 	розрахунку (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д6) (додаток 6)	
 	розрахунку податкових зобов'язань за операціями, визначеними в статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг (ДС8) (додаток 8)	

___________
* Збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення:	

Дата	
Номер	
Сума, грн	

 	

 	

 	

 	

 	

 	

	 	

___________
** У рядку 18.2 зазначається сума в межах графи 6 рядка 18 та довідкового поля (виключно у випадку її від'ємного значення), на яку платник податку бажає зменшити залишок його узгоджених податкових зобов'язань, не сплачений до бюджету, що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі	

Дата подання	

.	

.	

 	

	Наведена інформація є повною і достовірною.	

Керівник (уповноважена особа) / фізична особа (законний представник)	 
_______________________________________
(Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ)	 	
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2	 

 	

 	

 	

	 	
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)	 
 
_______________________________________
(Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ)	 	
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2	 

 	

 	

 	

	 	

____________
1 Зазначається код за ЄДРПОУ платника податку або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи.
2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.	

 
Директор Департаменту
податкової політики	Лариса МАКСИМЕНКО	

Додаток 1
до Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість
(пункт 9 розділу III)	

01

	 	Повідомлення
про делегування філіям (структурним підрозділам) права складання
податкових накладних та розрахунків коригування1	

	

02	
Звітний (податковий) період	

 	 	 	

 	

(рік)	 	 	

(місяць)	 	 	

03	Платник	_____________________________________________________________
_____________________________________________________________	

 	(повне найменування платника податків)	

031	
Податковий номер платника податку2	

	 	 	

	
04	
Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість	

 		 

 	

Повідомлення подається до	________________________________________________________
(найменування контролюючого органу, до якого подається звітність)	
Відповідно до встановленого законодавством порядку заповнення податкової накладної делеговано право виписки податкових накладних філіям та структурним підрозділам, які входять до складу платника податку на додану вартість та яким присвоєно такі числові номери:	

Числовий номер філії (структурного підрозділу)	Податковий номер2 філії (структурного підрозділу)	Найменування філії (структурного підрозділу)	Податкова адреса філії (структурного підрозділу)	
1	2	3	4	

Дата подання	

.	

.	

 	

	Наведена інформація є повною і достовірною.	

Керівник (уповноважена особа)	______________________________________
(Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ)	 	
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта 3	 

 	

 	

 	

	 	
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)	 
______________________________________
(Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ)	 	
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта3	 

 	

 	

 	

	 	

____________
1 Подається платником у разі наявності філій (структурних підрозділів).
2 Зазначається код за ЄДРПОУ платника податку.
3 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.	

 
Директор Департаменту
податкової політики	Лариса МАКСИМЕНКО