Відмітка про одержання
(штамп контролюючого органу, до якого подається  Податкова декларація з податку на прибуток підприємств)	

		Затверджено
Наказ Міністерства фінансів України  20.10.2015  № 897
(у редакції наказу Міністерства
фінансів України
28.04.2017 № 467)
	
1	ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ 
з податку на прибуток підприємств		Звітна	
			Звітна нова	
			Уточнююча	

2

	Звітний (податковий)  період  20___ року
			І квартал			Півріччя			Три квартали			Рік	
														
				Базовий звітний період квартал			Базовий звітний період рік	

3

	Звітний (податковий)  період, що уточнюється,
             20___ року													
				І квартал			Півріччя			Три квартали			Рік		

4	Платник:______________________________________________________________________________________________
                                  (повне найменування платника податку згідно з реєстраційними документами)
_______________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________

5	Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта-1		Код виду економічної діяльності (КВЕД)								
6	 Податкова адреса 
______________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________	Поштовий індекс						
		Телефон											
		Моб. тел.											
		Факс											
		E-mail		
   7	Повне найменування нерезидента____________________________________________________
_______________________________________________________________
Місцезнаходження нерезидента_____________________________________________________
_______________________________________________________________
	Назва країни резиденції нерезидента (за Класифікацією країн світу, українською мовою) ____________________________________________________________________________________________
	
		Код країни резиденції (за Класифікацією країн світу)				
8	__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
(найменування контролюючого органу, до якого подається Податкова декларація з податку на прибуток підприємств) 	
9	Особливі відмітки 
Податкова декларація платника податку на прибуток підприємств:	
		виробника сільськогосподарської продукції	
		банку	
		страховика	
		суб’єкта, який здійснює випуск та проведення лотерей	
		суб’єкта, що провадить азартні ігри з використанням гральних автоматів 	
		суб’єкта, що провадить букмекерську діяльність та азартні ігри (у тому числі казино), крім азартних ігор з використанням гральних автоматів 	
		постійного представництва нерезидента	
		підприємства (організації) громадської організації осіб з інвалідністю, яке отримало дозвіл на користування пільгою 	
		платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) рік у періоді, на який припадає дата його ліквідації	
		платника єдиного податку	

(грн)
ПОКАЗНИКИ 	Код рядка	Сума	
1 	2	3 	
Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку	01		
Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -)	02		
Різниці, які виникають відповідно до Податкового кодексу України (+, -)	03 РІ		
Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03РІ) (+, -)	04		
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільнений від оподаткування (+, -)	05 ПЗ		
Податок на прибуток ((позитивне значення) (рядок 04 – рядок 05ПЗ) х ____2/100)	06		
Дохід за договорами страхування, співстрахування і перестрахування, визначений  підпунктом 141.1.2 пункту 141.1 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України, у тому числі:	07		
за договорами з довгострокового страхування життя, договорами добровільного медичного страхування та договорами страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договорами страхування додаткової пенсії, та визначений підпунктами 14.1.52, 14.1.521, 14.1.522 і 14.1.116 пункту 14.1 статті 14 розділу І Податкового кодексу України	07.1		
страхові платежі, страхові внески, страхові премії за договорами перестрахування	07.2		
Податок на дохід за договорами страхування ((рядок 07 – рядок 07.1 – рядок 07.2) х ____3/100)	08		
Сума доходу, отриманого від діяльності з випуску та проведення лотерей (рядок 09.1 + рядок 09.2), у тому числі: 	09		
сума доходу, що залишився після формування призового (виграшного) фонду (позитивне значення (рядок 09.1.1 – рядок 09.1.2)):	09.1		
загальна сума доходів, отриманих від прийняття ставок у лотереї	09.1.1		
сума сформованого призового (виграшного) фонду лотереї відповідно до умов її проведення 	09.1.2		
сума безнадійної заборгованості, визначеної підпунктом «е» підпункту 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 розділу І Податкового кодексу України	09.2		
Податок на дохід, отриманий від діяльності з випуску та проведення лотерей за звітний (податковий) період (рядок 09 х ____4/100)	10		
Сума доходу, отриманого від діяльності з проведення азартних ігор з використанням гральних автоматів	11		
Податок на дохід від діяльності з проведення азартних ігор з використанням гральних автоматів за звітний (податковий) період (рядок 11 х ____5/100)	12		
Сума доходу від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів	13		
Сума виплачених гравцю виплат 	14		
Податок на дохід від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів, за звітний (податковий) період (позитивне значення (рядок 13 -  рядок 14) х ____6/100)	15		
Зменшення нарахованої суми податку 	16 ЗП		
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 06 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 – рядок 16 ЗП)	17		
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)7	18		
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 
17 – рядок 18) (+, -)8	19		
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді 	20АВ		
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року, з урахуванням уточнень (рядок 20 АВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)7	21		
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 20 АВ – рядок 21)8	22		
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за звітний (податковий) період 	23 ПН		
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року, з урахуванням уточнень (рядок 23 ПН Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)7	24		
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 23 ПН – рядок 24)8	25		

Виправлення помилок9	
Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 19 – рядок 19 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється)) або рядок 26 таблиці 2 додатка ВП до рядків 26-29, 31-33 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -)	26		
Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду з авансового внеску при виплаті дивідендів, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 22 – рядок 22 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється)) або рядок 27 таблиці 2 додатка ВП до рядків 26-29, 31-33 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -)	27		
Сума штрафу (5 %) при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (рядок 28 таблиці 2 додатка ВП до рядків 26-29, 31-33 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств)	28		
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України, або рядок 29 таблиці 2 додатка ВП до рядків 26-29, 31-33 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств	29		
Сума штрафу (3 %) при відображенні недоплати в уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств	30		
Виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів9	
Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 25 – рядок 25 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється)) або рядок 30 таблиці 2 додатка ВП до рядків 26-29, 31-33 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -)	31		
Сума штрафу (5 %) при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (рядок 31 таблиці 2 додатка ВП до рядків 26-29, 31-33 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств)	32		
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України, або рядок 32 таблиці 2 додатка ВП до рядків 26-29, 31-33 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств	33		
Сума штрафу (3 %) при відображенні недоплати в уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств	34		

Наявність додатків10 	 АВ	 ЗП	ПН	ТЦ11	ВП	РІ	ПЗ	АМ	ЦП	ФЗ12	

Наявність поданих  до  Податкової декларації з податку на прибуток підприємств додатків - форм фінансової звітності12	Баланс (Звіт про фінансовий стан)13	Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)13	Звіт про рух грошових коштів13
	Звіт про власний капітал13	Примітки до річної фінансової звітності13	Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва	Спрощений фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва	
						 Баланс
	Звіт про фінансові результати	 Баланс
	Звіт про фінансові результати	

Наявність доповнення14	Доповнення до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу ІІ Податкового кодексу України)	
	№ з/п	Зміст доповнення	

Додатки на ___ арк.

Наявність рішення15	Прийнято рішення  про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці	

Інформація, наведена в Податковій декларації з податку на прибуток підприємств та додатках до неї, є достовірною.

Керівник (уповноважена особа)

	

	

	

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта16)

	

______________
(підпис) 

__________________
(ініціали та прізвище) 
	
	М.П. (за наявності)

Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)

	

	

	

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта16)

	

____________
(підпис) 

_______________
(ініціали та прізвище) 	
Дата подання	

.	

.	

	

			
_____________________
1 Зазначається код за ЄДРПОУ, або реєстраційний (обліковий) номер платника податку, який присвоюється контролюючими органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податку, або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомити про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.
2 Зазначається ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена пунктом 136.1 статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
3 Зазначається ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена підпунктом 136.2.1 пункту 136.2 статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
4 Зазначається ставка податку на дохід у відсотках, встановлена пунктом 136.6 статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
Суб’єкти, які здійснюють випуск та проведення лотерей, щоквартально сплачують податок на дохід у порядку і в строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, з поданням Податкової декларації з податку на прибуток підприємств згідно з пунктом 137.8 статті 137 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
5 Зазначається ставка податку на дохід у відсотках, встановлена підпунктом 136.4.1 пункту 136.6 статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
6 Зазначається ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена підпунктом 136.4.2 пункту 136.4 статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
7 Заповнюється платниками, які подають звітність поквартально.
8 Заповнюється платниками податку, які подають звітність поквартально та за рік. У платників, у яких базовим звітним (податковим) періодом є календарний рік, рядок 19 (22, 25) дорівнює рядку 17 (20 АВ, 23 ПН) Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
9 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації з податку на прибуток підприємств відповідно до статті 50 розділу II Податкового кодексу України.
10 У відповідних клітинках проставляється позначка «+», крім клітинки під літерами «ПН», у якій проставляється кількість поданих додатків  «ПН» до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
11 Заповнюється платниками податку на прибуток підприємств, які здійснювали самостійне коригування відповідно до статті 39 розділу І Податкового кодексу України.
12 Подається відповідно до пункту 46.2 статті 46 розділу І Податкового кодексу України разом з Податковою декларацією з податку на прибуток підприємств з урахуванням вимог статті 137 розділу ІІІ Податкового кодексу України. Фінансова звітність, що складається платниками податку на прибуток, є додатком до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств та її невід’ємною частиною. У відповідних клітинках проставляється позначка «+».
13 Банки подають фінансову звітність  за формами відповідно до постанови Правління Національного банку України від 24 жовтня 2011 року № 373 «Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України», зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 10 листопада 2011 року за № 1288/20026 (із змінами).
14 Заповнюється у разі подання разом з Податковою декларацією з податку на прибуток підприємств доповнення.
15 Заповнюється у разі використання права на незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років) відповідно до підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
16 Серія (за наявності) та номер паспорта зазначаються для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.

Ця частина Податкової декларації з податку на прибуток підприємств заповнюється посадовими (службовими) особами контролюючого органу, до якого подається Податкова декларація з податку на прибуток підприємств.    

	Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності «___» ___________  20___ року	
	
(посадова (службова) особа контролюючого органу, до якого подається Податкова декларація з податку на прибуток підприємств (підпис, ініціали,  прізвище))	
За результатами камеральної перевірки Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (потрібне позначити)	
	порушень (помилок) не виявлено			складено акт від «___» ________ 20___ року №_____	

«____» _____________ 20___ року 	_________________________________________________________
(посадова (службова) особа контролюючого органу, до якого подається Податкова декларація з податку на прибуток підприємств (підпис, ініціали, прізвище))	

В. о. директора Департаменту 
податкової політики			 					В. П. Овчаренко

Додаток АВ
до рядка 20 АВ Податкової декларації  
з податку на прибуток  підприємств	
	Звітна	
	Звітна нова	
	Уточнююча	

Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта 	
	
Звітний  (податковий) період 20___ року

	І квартал		Півріччя		Три квартали		Рік	

Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток підприємств на суму виплачених дивідендів (прирівняних до них платежів)

ПОКАЗНИКИ	Код рядка	Сума	
1	2	3	
Сума виплачених у звітному (податковому) періоді дивідендів (прирівняних до них платежів), у тому числі:	1		
сума дивідендів, виплачена фізичним особам	1.1		
сума дивідендів, виплачена інститутом спільного інвестування	1.2		
сума дивідендів, виплачена платником податку, прибуток якого звільнений від оподаткування відповідно до положень Податкового кодексу України, у розмірі прибутку, звільненого від оподаткування у періоді, за який виплачуються дивіденди	

1.3		
частина чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями відповідно до статті 111 Закону України «Про управління об'єктами державної власності»	1.4		
cума дивідендів, що виплачена материнською компанією	1.5		
Cума дивідендів, що отримана материнською компанією	2		
Cума перевищення отриманих над виплаченими материнською компанією дивідендів у попередньому звітному (податковому) році	3		
Сума перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об'єкта оподаткування за відповідний(і) податковий(і) (звітний(і)) рік (роки), за результатами якого(их) виплачуються дивіденди, позитивне значення (сума позитивних значень) (сума виплачених дивідендів  – (рядок 04 + рядок 07- рядок 07.2 + рядок 09 + рядок 11 + рядок 13 – рядок 14 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств))1	4		
Сума дивідендів, з якої має бути сплачено авансовий внесок у звітному (податковому) періоді (рядок 1 – рядок 1.1 – рядок 1.2 – рядок 1.3 – рядок 2 – рядок 3 додатка АВ), але не більше значення рядка 4 додатка АВ 	
5		
Сума авансового внеску у зв’язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів), що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді (рядок 5 додатка АВ х ____2/100) (переноситься в рядок 20 АВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств)	

6		
__________________________________________________________
1  Формула застосовується у разі,  якщо грошове(і) зобов'язання з податку на прибуток, нараховане(і) за звітний(і) рік (роки), за підсумками якого(их) виплачуються дивіденди, погашене(і). У разі якщо грошове(і) зобов'язання з податку на прибуток, нараховане(і) за звітний(і) рік (роки), за підсумками якого(их) виплачуються дивіденди, не погашене(і), то у рядку 4 цього додатка зазначається вся сума дивідендів, що підлягає виплаті.  Якщо дивіденди виплачуються одразу за декілька років, сума перевищення обчислюється за формулою окремо за кожним роком та у рядку 4 цього додатка проставляється сума позитивних значень відповідних перевищень.
2 Зазначається ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена пунктом 136.1 статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України.

Керівник (уповноважена особа) 	
_______________________
(підпис)
М. П. (за наявності)	
____________________
(ініціали, прізвище)
	
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) 	_______________________
(підпис)	____________________
(ініціали, прізвище)	

Додаток ЗП
до рядка 16 ЗП Податкової декларації 
з податку на прибуток підприємств	
	 Звітна	
	Звітна нова	
	 Уточнююча	

Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта	

Звітний  (податковий) період 20___ року

	І квартал		Півріччя		Три квартали		Рік	

ПОКАЗНИКИ	Код
 рядка	Сума	
1	2	3	
Зменшення нарахованої суми податку  (рядок 16.1 + рядок 16.4.1 + рядок 16.5 додатка ЗП)	16		
Сума податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачений суб’єктами господарювання за кордоном, яка зараховується під час сплати ними податку в Україні в розмірі, який не перевищує суми податку, що підлягає сплаті таким платником протягом такого звітного (податкового) періоду (підпункт 141.4.9 пункту 141.1 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України) 	16.1		
Сума нарахованого та сплаченого авансового  внеску у зв’язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів) у звітному (податковому) періоді (переноситься показник рядка 6 додатка АВ до рядка 20 АВ Податкової декларації  з податку на прибуток  підприємств)	16.2		
Сума нарахованого та сплаченого авансового  внеску у зв’язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів) у минулих періодах, не врахована у зменшення податку (рядок 16.4.2 додатка ЗП до рядка 16 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств попереднього звітного (податкового) року)	16.3		
Сума нарахованого та сплаченого авансового  внеску у зв’язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів) (рядок 16.2 + рядок 16.3), у тому числі:	16.4		
сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку в поточному звітному (податковому) періоді 	16.4.1		
сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку в наступних звітних (податкових) періодах (рядок 16.4 – рядок 16.4.1, переноситься  до рядка 16.3 додатка ЗП до рядка 16 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за наступний звітний (податковий) період)	16.4.2		
Сума сплаченого за поточний податковий (звітний) період акцизного податку за зареєстрованими акцизними накладними на важкі дистиляти (газойль), що класифікуються у товарних підкатегоріях 2710 19 43 00, 2710 19 46 00, 2710 19 47 10 згідно з УКТ ЗЕД, якщо вони були використані для транспортних засобів, що класифікуються у товарних підкатегоріях 8602 10 00 00, 8704 10 10 10 згідно з УКТ ЗЕД. Залишок суми, не врахований у зменшення за поточний податковий (звітний) період, не зменшує податок на прибуток у наступних податкових (звітних) періодах (пункт 15 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)	16.5		

Керівник (уповноважена особа) 	
_______________________
(підпис)
М.П. (за наявності)	
____________________
(ініціали, прізвище)
	
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)	_______________________
(підпис)	____________________
(ініціали, прізвище)	

Додаток ПН
до рядка 23 ПН Податкової декларації 
з податку на прибуток підприємств	
	Звітна	
	Звітна нова	
	Уточнююча	

Звітний  (податковий) період 20___ року

	І квартал		Півріччя		Три квартали		Рік	
		
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта	

Повне найменування нерезидента ______________________________________________________________________________________________

Місцезнаходження нерезидента _______________________________________________
_______________________________________________
_______________________________________________
_______________________________________________
Код нерезидента в країні резиденції	Назва  країни резиденції нерезидента1_________________________________________________________________________________________________	
	Код країни резиденції1				
															Відмітка про наявність офшорного статусу2		

Таблиця 1. Розрахунок (звіт) податкових зобов’язань  нерезидентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України3
Види доходів	Код рядка 	Сума доходів 	Ставка податку (%) згідно з Податковим кодексом України 	Ставка податку (%) згідно з міжнародним договором4 	Сума податку (графа 3 х графу 4/100 або графа  3 х графу 5/100)5	
1 	2 	3 	4 	5 	6 	
Проценти, дисконтні доходи	1		15			
Дивіденди	2		15			
Роялті	3		15			
Фрахт	4		6			
Доходи від інжинірингу	5		15			
Лізингова/орендна плата	6		15			
Доходи від продажу нерухомого майна	7		15			
Прибуток від здійснення операцій з  продажу або іншого відчуження цінних паперів, деривативів або інших корпоративних прав	8		15			
Доходи, отримані від провадження спільної діяльності, здійснення довгострокових контрактів	9		15			
Винагорода за провадження культурної, освітньої, релігійної, спортивної, розважальної діяльності	10		15			
Брокерська, комісійна або агентська винагорода	11		15			
Внески та премії на страхування або перестрахування ризиків в Україні або страхування резидентів від ризиків за межами України	12		15			
Доходи, одержані від діяльності у сфері розваг (крім діяльності з проведення лотереї)	13		15			
Доходи у вигляді благодійних внесків та пожертв на користь нерезидентів	14		15			
Інші доходи	15		15			
Прибуток від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями6	
16		18			
Страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) на користь нерезидентів відповідно до абзацу другого підпункту 141.4.5 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України	

17		0			
Страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) на користь нерезидентів відповідно до абзацу третього підпункту 141.4.5  пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України	

18		4			
Страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) на користь нерезидентів відповідно до абзацу четвертого  підпункту 141.4.5  пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України	

19		0			
Страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) на користь нерезидентів відповідно до абзацу п’ятого підпункту 141.4.5  пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України	

20		12			
Доходи за виробництво та/або розповсюдження реклами	
21		20			
 Проценти, дохід (дисконт) на державні цінні папери або облігації місцевих позик, або боргові цінні папери, виконання зобов’язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями  або у вигляді інших доходів за державними цінними паперами відповідно до підпункту 141.4.10 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України	22		х	х	
х	
Проценти за отримані державою або до бюджету Автономної Республіки Крим чи міського бюджету позики (кредити або зовнішні запозичення), які відображаються в Державному бюджеті України або місцевих бюджетах чи кошторисі Національного банку України, або за кредити (позики), які отримані суб'єктами господарювання та виконання яких забезпечено державними або місцевими гарантіями відповідно до підпункту 141.4.10 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України	23		х	х	х	
Проценти за позиками або фінансовими кредитами, наданими резидентам відповідно до підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України	24		5		
	
 Проценти за позикою або фінансовим кредитом, що були надані резидентам до 31 грудня 2016 року, якщо кошти, надані нерезидентом за позикою або фінансовим кредитом, були залучені шляхом розміщення іноземних боргових цінних паперів на іноземній фондовій біржі та відповідають умовам підпункту «б» підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України (пункт 46 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)	25		х	х	
х	
Проценти за позикою або фінансовим кредитом, що були надані резидентам у період з 01 січня 2017 року до 31 грудня 2018 року, якщо такі доходи відповідають умовам підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України (пункт 47 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)	26		х	х	х	
Доходи за операціями з розміщення державних деривативів та доходи, що виплачуються за державними деривативами, відповідно до умов правочинів з державним боргом за державними зовнішніми запозиченнями та гарантованим державою боргом відповідно до пункту 37 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України	27		х	х	х	
Усього	28		Х	Х		

Таблиця 2. Розрахунок прибутку від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями (рядок 16 таблиці 1)

№ з/п 	Дата придбання цінних паперів	Ціна придбання цінних паперів	Номінальна вартість цінних паперів	Сума прибутку
 (графа  4 – графа  3)	Сума податку 
(графа 5 х 18/100)
	
1	2	3	4	5	6	
1						
2						
3						
n						
рядок 16 таблиці 1	Х	Х	Х			
        ______________________________
1  Відповідно до Класифікації країн світу, затвердженої наказом Державної служби статистики України від 30 грудня 2013 року № 426, або назва митної економічної зони.
2  У разі наявності офшорного статусу відповідно до підпункту 14.1.1221 пункту 14.1 статті 14 розділу І Податкового кодексу України.
3  Додаток заповнюється окремо по кожному нерезиденту, якому виплачуються доходи.
4   У разі застосування міжнародного договору вказати його назву та норму, за якою застосовується передбачена договором ставка податку (порядок застосування  міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування відповідно до статті 103 глави 10  розділу ІІ Податкового кодексу України)_______________________________________________________________________________________________________________.
5  Значення графи 6 рядка 28 таблиці 1 переноситься до рядка 23 ПН Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
6  Значення рядка 16 графи 3 таблиці 1 відповідає сумі рядка 16 графи 5 таблиці 2. Значення рядка 16 графи 6 таблиці 1 відповідає сумі рядка 16 графи 6 таблиці 2.
	
Керівник (уповноважена особа)	
_______________________
(підпис)
М.П. (за наявності)	____________________
(ініціали, прізвище)	
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)	

_______________________
(підпис)	

____________________
(ініціали, прізвище)	

	Звітна	
	Звітна нова	
	Уточнююча	

	

Звітний (податковий) період  20____  року	

Додаток  ТЦ
до Податкової декларації  з податку на прибуток підприємств 	

            Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта

                       
Самостійне коригування ціни контрольованої операції і сум податкових зобов’язань платника податку1

Загальні відомості2	Код наймену-вання операції2	
Предмет контрольованої операції2
	Дата здійснення операції2	Номер додатка4	Номер з/п контрольо-ваної операції5	При продажу товарів (робіт, послуг)
	При придбанні товарів (робіт, послуг)	
повне  найменування (прізвище, ім’я, по батькові) особи, яка бере участь у контрольованій операції	код особи
	контракт (договір)		опис предмета операції	код типу
предмета операції	код товару за УКТ ЗЕД3	код послуги  згідно з Класифіка-
цією
зовнішньо- економічних послуг3	
з
	по			
мінімальне значення діапазону цін/рента-бельності6	
сума коригуван-ня	максимальне значення діапазону цін/рента-бельності6	сума коригуван-ня	
		дата	номер														
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	
Коригування щодо товарів (робіт, послуг), крім цінних паперів, операції з якими відображаються у додатку ЦП до рядка 4.1.3 додатка РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств			

Усього7					
Цінні папери,  операції з якими відображаються у додатку ЦП до  рядка 4.1.3 додатка РІ  Податкової декларації з податку на прибуток підприємств 			

Усього8						

__________________________________________________
1   Подається у разі проведення платником податку самостійного коригування, проведеного відповідно до підпунктів 39.5.4  пункту 39.5 статті 39 розділу І Податкового кодексу України.
2  Відомості граф 1-12 формуються згідно з Порядком складання Звіту про контрольовані операції, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 18 січня 2016 року № 8, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 04 лютого 2016 року  за № 187/28317.
3 Якщо контрагентом у контрольованих операціях є резидент України, зазначається код предмета операції за Державним класифікатором продукції та послуг ДК 016:2010.
4  Графа збігається з номером додатка у Звіті про контрольовані операції, що поданий платником податку відповідно до підпункту 39.4.2 пункту 39.4 статті 39 розділу І  Податкового кодексу України. Графа не заповнюється, якщо Звіт про контрольовані операції за відповідний період не подано.   
5  Зазначається номер за порядком з графи 1 розділу «Відомості про контрольовані операції» додатка до Звіту про контрольовані операції, номер якого зазначається у графі 13 таблиці 1, що поданий платником податку відповідно до підпункту 39.4.2 пункту 39.4 статті 39  розділу І Податкового кодексу України. Графа не заповнюється, якщо Звіт про контрольовані операції за відповідний період не подано.   
6 Зазначається показник діапазону цін/рентабельності, до якого проведено коригування податкових зобов’язань. У разі використання показника діапазону рентабельності зазначається цифрове значення такого показника у відсотках.
7  Сумарне значення:
графи 15 відображається у рядку  3.1.3 ТЦ додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
графи 17 відображається у рядку  3.1.4 ТЦ  додатка РІ до рядка 03 РІ  Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
8  Сумарне значення:
 графи 15 відображається у рядку 01.12 ТЦ додатка ЦП до  рядків 4.1.3 ЦП, 4.1.4 ЦП додатка РІ до рядка 03 РІ  Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
 графи 17 відображається у рядку  02.12 ТЦ додатка ЦП до  рядка 4.1.3 ЦП, 4.1.4 ЦП  додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.

Керівник (уповноважена особа)	
______
(підпис)	
____________________
(ініціали, прізвище)		

	М.П. (за наявності)			
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення 
бухгалтерського обліку)                  	________________
  (підпис)	____________________
  (ініціали, прізвище)		

		
	Звітна	
	Звітна нова	
	Додаток  ВП 
	до рядків 26-29, 31-33 
                                                                                                 Податкової декларації з податку
на прибуток підприємств

Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта	

1

	Звітний (податковий)  період  20___ року
  	 				 			 					
				І квартал			Півріччя			Три квартали			Рік	

2

	Звітний (податковий)  період, що уточнюється,
 20___ року					 			 			 		
				І квартал			Півріччя			Три квартали			Рік	

                              
Розрахунок податкових зобов’язань за період, у якому виявлено помилку(и)1

Таблиця 1. Врахування помилки(ок)  у звітному (податковому) періоді,
наступному за періодом, за який виявлено помилку
(грн)
ПОКАЗНИКИ 	Код рядка	Сума	
1 	2	3 	
Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку	01		
Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -)	02		
Різниці, які виникають відповідно до розділу ІІІ Податкового кодексу України (+, -)	03 РІ		
Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03 РІ) (+, -)	04		
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільнений від оподаткування (+, -)	05 ПЗ		
Податок на прибуток ((позитивне значення) (рядок 04 – рядок 05 ПЗ)  х ____2/100)	06		
Дохід за договорами страхування, співстрахування та перестрахування, визначений підпунктом 141.1.2 пункту 141.1 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України, у тому числі:  	07		
за договорами з довгострокового страхування життя, договорами добровільного медичного страхування та договорами страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договорами страхування додаткової пенсії, та визначений підпунктами 14.1.52, 14.1.521, 14.1.522 і 14.1.116 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України	07.1		
страхові платежі, страхові внески, страхові премії за договорами перестрахування	07.2		
Податок на дохід за договорами страхування ((рядок 07 – рядок 07.1 –  рядок 07.2) х ____3/100)	08		
Сума доходу, отриманого від діяльності з випуску та проведення лотерей (рядок 09.1 + рядок 09.2), у тому числі:	09		
сума доходу, що залишився після формування призового (виграшного) фонду (позитивне значення (рядок 09.1.1 – рядок 09.1.2)):	09.1		
загальна сума доходів, отриманих від прийняття ставок у лотереї	09.1.1		
сума сформованого призового (виграшного) фонду лотереї відповідно до умов її проведення	09.1.2		
сума безнадійної заборгованості, визначеної підпунктом «е» підпункту 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 розділу І Податкового кодексу України	09.2		
Податок на дохід,  отриманий  від діяльності з випуску та проведення лотерей за звітний (податковий) період (рядок 09 х ____4/100)	10		
Сума доходу, отриманого від діяльності з проведення азартних ігор з використанням гральних автоматів	11		
Податок на дохід від діяльності з проведення азартних ігор з використанням гральних автоматів за звітний (податковий) період (рядок 11 х ____5/100)	12		
Сума доходу від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів	13		
 Сума виплачених гравцю виплат 	14		
Податок на дохід від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів, за звітний (податковий) період (позитивне значення (рядок 13 -  рядок 14) х ____6/100)	15 		
Зменшення нарахованої суми податку	16 ЗП		
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 06 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 – рядок 16 ЗП)	17		
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)7	18		
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 
17 – рядок 18) (+, -)8	19		
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді 	20 АВ		
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року, з урахуванням уточнень (рядок 20 АВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)7	21		
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 20 АВ – рядок 21)8 	22		
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам 	23 ПН		
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року, з урахуванням уточнень (рядок 23 ПН Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)7	24 		
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 23 ПН – рядок 24)8 	25 		

Таблиця 2. Результати виправлення помилок(ки)9 
		 ПОКАЗНИКИ	Код рядка 	Сума 	
1	2	3	
Виправлення помилок			
Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 19 – рядок 19 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється) (переноситься до рядка 26 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (звітної/звітної нової)))	26 		
Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду з авансового внеску при виплаті дивідендів, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 22 – рядок 22 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється) (переноситься до рядка 27 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (звітної/звітної нової))) 	27		
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (рядок 26 х 5 %) (переноситься до рядка 28 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (звітної/звітної нової)) 	28 		
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (переноситься до рядка 29 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (звітної/звітної нової))	29		
Виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів	
Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду з доходів (прибутків) нерезидентам, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 25 – рядок 25 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється) (переноситься до рядка 31 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (звітної/звітної нової)))	30		
Сума штрафу (5 %) при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (рядок 30 х 5 %) (переноситься до рядка 32 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (звітної/звітної нової))	31		
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (переноситься до рядка 33 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (звітної/звітної нової))	32		
____________
1 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації з податку на прибуток підприємств відповідно до статті 50 розділу ІІ  Податкового кодексу України.	
2  Зазначається ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена пунктом 136.1 статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
3  Зазначається ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена підпунктом 136.2.1 пункту 136.2 статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
4  Зазначається ставка податку на дохід у відсотках, встановлена пунктом 136.6 статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
Суб’єкти, які здійснюють випуск та проведення лотерей, щоквартально сплачують податок на дохід у порядку і в строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, з поданням Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, згідно з пунктом 137.8 статті 137 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
5 Зазначається ставка податку на дохід у відсотках, встановлена підпунктом 136.4.1 пункту 136.4 статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
6  Зазначається ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена підпунктом 136.4.2 пункту 136.4 статті 136 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
7  Заповнюється платниками, які подають звітність поквартально.
8 Заповнюється платниками податку, які подають звітність поквартально та за рік. У платників, у яких базовим звітним (податковим) періодом є календарний рік, рядок 19 (22, 25) дорівнює рядку 17 (20, 23) Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
9  У разі самостійного виправлення помилок за звітні (податкові) періоди до 01 січня 2015 року заповнюється таблиця 2, у рядках таблиці 1 проставляються прочерки.

Керівник  (уповноважена особа)	

_________________________
                   (підпис)

           М.П. (за наявності)	
______________________ (ініціали, прізвище)	
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)	
_________________________
                  (підпис)
	
      ________________________
(ініціали, прізвище)	

	Звітна		Додаток РІ
до рядка 03 РІ Податкової декларації 
з податку на прибуток підприємств	
	Звітна нова			
	Уточнююча			

Податковий номер або серія (за наявності) 
та номер паспорта	Звітний (податковий) період 20___ року	

		І квартал		Півріччя		Три квартали		Рік	
Різниці

Різниці, на які збільшується фінансовий результат	Різниці, на які зменшується фінансовий результат	
код	назва різниці	сума	код	назва різниці	сума	
1. Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів (стаття 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України)	
1.1.1	Сума нарахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (пункт 138.1 статті 138 розділу III Податкового кодексу України)		1.2.1 АМ	Cума розрахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до пункту 138.3 статті 138 розділу III Податкового кодексу України (пункт 138.2 статті 138 розділу III Податкового кодексу України)		
1.1.1.1	Сума уцінки та втрат від зменшення корисності основних засобів або нематеріальних активів, включених до витрат звітного періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (пункт 138.1 статті 138 розділу III Податкового кодексу України)		1.2.1.1	Сума дооцінки основних засобів або нематеріальних активів у межах попередньо віднесених до витрат уцінки відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (пункт 138.2 статті 138 розділу III Податкового кодексу України)		
х	х	х	1.2.1.2	Сума вигід від відновлення корисності основних засобів або нематеріальних активів у межах попередньо віднесених до витрат втрат від зменшення корисності основних засобів або нематеріальних активів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (пункт 138.2 статті 138 розділу III Податкового кодексу України)		
1.1.2	Сума залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної відповідно		1.2.2	Cума залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням		
	до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта (пункт 138.1 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України)			положень статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта (пункт 138.2 статті 138 розділу III Податкового кодексу України)		
1.1.3	Сума залишкової вартості окремого об’єкта невиробничих основних засобів або невиробничих нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта (пункт 138.1 статті 138 розділу III Податкового кодексу України)		1.2.3	Сума первісної вартості придбання або виготовлення окремого об’єкта невиробничих основних засобів або невиробничих нематеріальних активів та витрат на їх ремонт, реконструкцію, модернізацію або інші поліпшення, у тому числі віднесених до витрат відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі продажу такого об’єкта невиробничих основних засобів або нематеріальних активів, але не більше суми доходу (виручки), отриманої від такого продажу (пункт 138.2 статті 138 розділу III Податкового кодексу України)		
1.1.4	Сума витрат на ремонт, реконструкцію, модернізацію або інші поліпшення невиробничих основних засобів чи невиробничих нематеріальних активів, віднесених до витрат відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (пункт 138.1 статті 138 розділу III Податкового кодексу України)		х	х	х	
2. Різниці, що виникають при формуванні забезпечень (резервів) (стаття 139 розділу ІІІ Податкового кодексу України)	
Забезпечення для відшкодування наступних (майбутніх) витрат 	
2.1.1	Сума витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 139.1.1 пункту 139.1 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)		2.2.1	Сума використання створених забезпечень (резервів) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), сформованого відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 139.1.2 пункту 139.1 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)		
х	х	х	2.2.1.1	Сума коригування (зменшення) забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) на відпустки працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат 		
				на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 139.1.2 пункту 139.1 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)		
Резерв сумнівних боргів 	
2.1.2	Сума витрат на формування резерву сумнівних боргів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 139.2.1 пункту 139.2 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)		2.2.2	Сума коригування (зменшення) резерву сумнівних боргів, на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 139.2.2 пункту 139.2 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)		
2.1.3	Сума витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів (підпункт 139.2.1 пункту 139.2 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)		2.2.3	Сума списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів), яка відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України (підпункт 139.2.2 пункту 139.2 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)		
Резерви банків та небанківських фінансових установ	
2.1.4	Сума використання резерву для списання (відшкодування) активу, який не відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 розділу І Податкового кодексу України (підпункт 1 підпункту 139.3.3 пункту 139.3 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)		2.2.4	Сума списання у попередніх звітних періодах активу, який у звітному періоді набув ознак, визначених підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України (підпункт 139.3.4 пункту 139.3 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)		
х	х	х	2.2.4.1	Сума доходів (зменшення витрат) від погашення раніше списаної за рахунок резерву заборгованості, яка не відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України (підпункт 139.3.4 пункту 139.3 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)		
2.1.5	Сума використання резерву у зв’язку із припиненням визнання активу при прощенні заборгованості фізичних осіб, які є пов’язаними з таким кредитором або перебувають з таким кредитором у трудових відносинах, або перебували з таким кредитором у трудових відносинах і період між датою припинення трудових відносин таких осіб		х	х	х	
	та датою прощення їхньої заборгованості не перевищує три роки (підпункт 2 підпункту 139.3.3 пункту 139.3 статті 139 
розділу III Податкового кодексу України)					
3. Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій (стаття 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України)	
3.1.1	Сума перевищення нарахованих у бухгалтерському обліку процентів за кредитами, позиками та іншими борговими зобов’язаннями, що виникли за операціями з пов’язаними особами - нерезидентами, над 50 відсотками суми фінансового результату до оподаткування, фінансових витрат та суми амортизаційних відрахувань за даними фінансової звітності звітного податкового періоду, в якому здійснюється нарахування таких процентів (пункт 140.2 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)		3.2.1	Сума процентів, зменшена щорічно на 5 відсотків, яка збільшила фінансовий результат до оподаткування минулих періодів (пункт 140.3 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)		
3.1.2	Сума відсотків та дооцінки, врахованих у фінансовому результаті до оподаткування у поточному податковому (звітному) періоді на інструменти власного капіталу, перекласифіковані у фінансові зобов’язання відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 140.5.8 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)		3.2.2	Сума уцінки, врахованої у фінансовому результаті до оподаткування у поточному податковому (звітному) періоді на інструменти власного капіталу, перекласифіковані у фінансові зобов’язання відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 140.4.3 пункту 140.4 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)		
х	х	х	3.2.3	Сума нарахованих доходів від участі в капіталі інших платників податку на прибуток підприємств, платників єдиного податку (підпункт 140.4.1 пункту 140.4 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)		
х	х	х	3.2.3.1	Сума нарахованих доходів у вигляді дивідендів, що підлягають виплаті на користь платника від інших платників податку на прибуток підприємств (крім інститутів спільного інвестування та платників, прибуток яких звільняється від оподаткування відповідно до положень цього Кодексу, у розмірі прибутку, звільненого від оподаткування) (підпункт 140.4.1 пункту 140.4 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)		
х	х	х	3.2.4	Сума від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років (підпункт 140.4.2 пункту 140.4 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)		
			3.2.5	Сума субсидій, отриманих платником податку - суб’єктом кінематографії України для повернення частини кваліфікованих витрат відповідно до Закону України 
«Про державну підтримку кінематографії в Україні», здійснених при виробництві (створенні) фільму та включених до складу доходів звітного періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 140.4.4 пункту 140.4 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)		
3.1.3 ТЦ1	Сума перевищення ціни, визначеної за принципом «витягнутої руки», над договірною (контрактною) вартістю (вартістю, за якою відповідна операція повинна відображатися при формуванні фінансового результату до оподаткування згідно з правилами бухгалтерського обліку) реалізованих товарів (робіт, послуг) при здійсненні контрольованих операцій у випадках, визначених статтею 39 розділу І Податкового кодексу України за результатами податкового (звітного) року (підпункт 140.5.1 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)				х	
3.1.4 ТЦ1	Сума перевищення договірної (контрактної) вартості (вартості, за якою відповідна операція повинна відображатися при формуванні фінансового результату до оподаткування згідно з правилами бухгалтерського обліку) придбаних товарів (робіт, послуг) над ціною, визначеною за принципом «витягнутої руки», при здійсненні контрольованих операцій у випадках, визначених статтею 39 розділу І Податкового кодексу України за результатами податкового (звітного) року (підпункт 140.5.2 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)		х	х	х	
3.1.5	Сума втрат від інвестицій в асоційовані, дочірні та спільні підприємства, розрахованих за методом участі в капіталі або методом пропорційної консолідації (підпункт 140.5.3 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)		х	х	х	
3.1.6	Сума 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, придбаних у неприбуткових організацій, внесених до Реєстру					
	неприбуткових установ та організацій на дату такого придбання (підпункт 140.5.4 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)					
3.1.6.1	Сума 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, придбаних у нерезидентів (у тому числі пов’язаних осіб - нерезидентів), зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України (підпункт 140.5.4 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)					
3.1.6.2	Сума 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, придбаних у нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту «г» підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи (підпункт 140.5.4 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)					
3.1.7	Розмір різниці між вартістю придбання товарів, у тому числі необоротних активів, робіт, послуг та вартістю, визначеною виходячи з рівня ціни, визначеної за принципом «витягнутої руки» (підпункт 140.5.4 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)					
3.1.8	Сума витрат по нарахуванню роялті (підпункти 140.5.6-140.5.7 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)		х	х	х	
3.1.9	Cума коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, 		х	х	х	
	послуг (крім неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об’єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону, та неприбуткових організацій, до яких застосовуються положення підпункту 140.5.13 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України) у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року (підпункт 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)					
3.1.10	Сума перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб), та платникам податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України (підпункт 140.5.10 пункту 140.5 статті 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України)		х	х	х	
3.1.10.1	Сума повної або часткової компенсації один раз на календарний рік вартості путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування на території України платника податку та/або його дітей віком до 18 років, якщо така компенсація відповідно до Податкового кодексу України не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи - платника податку на доходи фізичних осіб (підпункт 140.5.10 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)					
3.1.11	Сума витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів на користь осіб, що не є платниками податку (крім фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України (підпункт 140.5.11 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)		х	х	х	
3.1.12	Сума доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування (крім платників податків, які були платниками єдиного податку четвертої групи) 		х	х	х	
	(підпункт 140.5.12 пункту 140.5 статті 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України)					
3.1.13	Сума витрат, понесених платником податку у поточному звітному періоді за рахунок раніше отриманих субсидій для повернення частини кваліфікованих витрат відповідно до Закону України «Про державну підтримку кінематографії в Україні», але не більше суми такої субсидії, здійснених при виробництві (створенні) фільму та включених до складу витрат поточного звітного періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 140.5.13 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)		х	х	х	
3.1.14	Сума коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року суб’єктам сфери фізичної культури і спорту, а саме дитячо-юнацьким спортивним школам, центрам олімпійської підготовки, школам вищої спортивної майстерності, центрам фізичної культури і спорту інвалідів, спортивним федераціям з олімпійських видів спорту, що є неприбутковими організаціями, внесеними до Реєстру неприбуткових установ та організацій, на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг у розмірі, що перевищує 8 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року (підпункт 140.5.14 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України) 		х	х	х	
4. Інші різниці 
(стаття 141 розділу ІІІ, стаття 39 розділу І, стаття 1231 розділу ІІ, підрозділ 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)	
Страхові резерви страховиків	
4.1.1	Позитивна різниця між приростом (убутком) сформованих у відповідному звітному періоді відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності страховими резервами (технічними, математичними, належних виплат страхових сум та іншими, формування яких передбачено законодавством у сфері страхування, крім тих, що не впливають на формування фінансового результату до оподаткування страховика) (за вирахуванням частки участі		4.2.1	Від’ємна різниця між приростом (убутком) сформованих у відповідному звітному періоді відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності страхових резервів (технічних, математичних, належних виплат страхових сум та іншими, формування яких передбачено законодавством у сфері страхування, крім тих, які не впливають на формування фінансового результату до оподаткування страховика) (за вирахуванням частки участі		
	перестраховика в страхових резервах) та приростом (убутком) відповідних резервів, розрахованих за методикою, визначеною уповноваженим органом, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, за погодженням з центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику (за вирахуванням частки участі перестраховика в страхових резервах) (підпункт 141.1.3 пункту 141.1 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)			перестраховика в страхових резервах) та приростом (убутком) відповідних резервів, розрахованих за методикою, визначеною уповноваженим органом, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, за погодженням з центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику (за вирахуванням частки участі перестраховика у страхових резервах) (підпункт 141.1.4 пункту 141.1 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)		
Різниці щодо операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів 	
4.1.2	Сума від’ємного фінансового результату від продажу або іншого відчуження цінних паперів, відображеного у складі фінансового результату до оподаткування податкового (звітного) періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 141.2.1 пункту 141.2 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)		4.2.2	Сума позитивного фінансового результату від продажу або іншого відчуження цінних паперів, відображеного у складі фінансового результату до оподаткування податкового (звітного) періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 141.2.2 пункту 141.2 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)		
4.1.3 ЦП	Сума від’ємного загального результату переоцінки цінних паперів (загальна сума уцінок цінних паперів перевищує загальну суму їх дооцінок за податковий (звітний) період) (крім державних цінних паперів або облігацій місцевих позик), відображеного у складі фінансового результату до оподаткування податкового (звітного) періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 141.2.1 пункту 141.2 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)		х	х	х	
4.1.4 ЦП	Сума позитивного загального фінансового результату від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів (загальна сума прибутків від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів перевищує загальну суму збитків від таких операцій з урахуванням суми від’ємного фінансового результату від таких операцій та/або від’ємного загального результату переоцінки цінних паперів, не врахованих у попередніх податкових періодах) (підпункт 141.2.5 пункту 141.2 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)		х	х	х	
Інші різниці 	
			4.2.3	Сума нарахованого страховиком податку на дохід за ставкою, визначеною підпунктом 136.2.1 пункту 136.2 статті 136 
розділу III Податкового кодексу України (підпункт 141.1.1 пункту 141.1 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)		
Різниці, передбачені розділом І Податкового кодексу України 	
			4.2.4	Сума пропорційного коригування доходів з метою трансфертного ціноутворення (підпункт 39.5.5 пункту 39.5 статті 39 розділу І Податкового кодексу України) 		
			4.2.5	Сума пропорційного коригування витрат з метою трансфертного ціноутворення (підпункт 39.5.5 пункту 39.5 статті 39 розділу І Податкового кодексу України) 		
Різниці, передбачені розділом ІІ Податкового кодексу України 	
4.1.5	Сума сплачених платежів, внесків, премій за договором довгострокового страхування життя чи договором страхування в межах недержавного пенсійного забезпечення (стаття 1231 розділу ІІ Податкового кодексу України)		х	х	х	
Різниці, передбачені підрозділом 4 розділу ХХ Податкового кодексу України	
4.1.6	Сума амортизації, нарахована в бухгалтерському обліку на необоротні активи, що залишилися не введеними в експлуатацію станом на 01 січня 2015 року, вартість яких в бухгалтерському обліку збільшена на суму витрат, що враховані при визначенні об’єкта оподаткування з податку на прибуток відповідно до підпункту «з» підпункту 138.8.5 пункту 138.8 статті 138 розділу III Податкового кодексу України у редакції, що діяла до 01 січня 2015 року (пункт 19 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		х	х	х	
4.1.7	Сума визнаних втрат від зменшення корисності тих необоротних активів, що залишилися не введеними в експлуатацію станом на 01 січня 2015 року, вартість яких в бухгалтерському обліку збільшена на суму витрат, що враховані при визначенні об’єкта оподаткування з податку на прибуток відповідно до підпункту «з» підпункту 138.8.5 пункту 138.8 статті 138 розділу III Податкового кодексу України у редакції, що діяла до 01 січня 2015 року (пункт 19 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		х	х	х	
4.1.8	Сума витрат з розвідки/дорозвідки та облаштування нафтових та газових родовищ, які визнані в бухгалтерському обліку витратами звітного періоду у зв’язку з технічною неможливістю та/або економічною недоцільністю подальшого видобутку корисних копалин та були враховані при визначенні об’єкта оподаткування з податку на прибуток відповідно до підпункту «з» підпункту 138.8.5 пункту 138.8 статті 138 розділу III Податкового кодексу України у редакції, що діяла до 01 січня 2015 року (пункт 19 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		х	х	х	
4.1.9	Сума заборгованості (її частини), попередньо віднесеної платником до зменшення доходу згідно з підпунктом 159.1.1 пункту 159.1 статті 159 розділу ІІІ Податкового кодексу України у редакції, що діяла до 01 січня 2015 року (підпункт 1.1 пункту 17 підрозділу 4 розділу ХХ 
Податкового кодексу України)		4.2.6	Сума собівартості (її частини, визначеної пропорційно сумі заборгованості, включеної до доходу відповідно до пункту 17 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України) товарів, робіт, послуг, за якими виникла така заборгованість, попередньо віднесена платником до зменшення витрат відповідно до пункту 159.1 статті 159 розділу III Податкового кодексу України у редакції, що діяла до 01 січня 2015 року (підпункт 1.1 пункту 17 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		
4.1.10	Сума заборгованості, визнана судом чи за виконавчим написом нотаріуса (підпункт 1.1 пункту 17 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		х	х	х	
х	х	х	4.2.7	Сума погашеної платником - покупцем заборгованості (її частини) (абзац перший підпункту 1.2 пункту 17 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		
4.1.11	Сума заборгованості (її частина), погашена покупцем (абзац другий підпункту 1.2 пункту 17 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		4.2.8	Сума собівартості (її частини, визначеної пропорційно сумі погашеної заборгованості) товарів, робіт, послуг 
(абзац другий підпункту 1.2 пункту 17 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		
4.1.12	Сума коштів, що надійшла на банківський рахунок 
або в касу платника податку після 01 січня 2015 року (абзац перший пункту 18 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		4.2.9	Сума коштів, що була перерахована на банківський рахунок або в касу контрагента платника податку після 01 січня 2015 року (абзац другий пункту 18 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		
4.1.13	Сума частки позитивної різниці між резервом, розрахованим банком відповідно до розділу ІІІ Податкового кодексу України на кінець 2014 року, та резервом на 01 січня 2015 року, визнаним для оподаткування згідно з пунктом 21 підрозділу 4		4.2.10	Сума частки від’ємної різниці між резервом, розрахованим банком відповідно до розділу III Податкового кодексу України на кінець 2014 року, та резервом на 01 січня 2015 року, визнаним для оподаткування згідно з пунктом 21 підрозділу 4		
	розділу ХХ Податкового кодексу України (пункт 21 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)			розділу ХХ Податкового кодексу України (пункт 21 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		
х	х	х	4.2.11	Витрати на оплату відпусток працівникам та інші виплати, пов’язані з оплатою праці, які відшкодовані після 01 січня 2015 року за рахунок резервів та забезпечень, сформованих до 01 січня 2015 року відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у випадку, якщо такі витрати не були враховані при визначенні об’єкта оподаткування до 01 січня 2015 року (пункт 24 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		
4.1.14	Сума витрат платника податку, який є боржником (позичальником) за зовнішніми кредитами (позиками), залученими під державні гарантії, обслуговування та погашення яких здійснюється за рахунок коштів Державного бюджету України, за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України, внаслідок здійснення правочинів, зазначених у пункті 14 розділу «Прикінцеві положення» Закону України «Про Державний бюджет України на 2015 рік», що виникають за правилами бухгалтерського обліку при списанні безнадійної дебіторської заборгованості за поставлені товари (роботи, послуги), що підлягали оплаті за рахунок коштів Державного бюджету України - в розмірі, що не перевищує суму доходів, визначену у рядку 4.2.12 розділу 4 «Інші різниці» цього додатка (пункт 36 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		4.2.12	Сума доходу, що виникла у платника податку, який є боржником (позичальником) за зовнішніми кредитами (позиками), залученими під державні гарантії, обслуговування та погашення яких здійснюється за рахунок коштів Державного бюджету України, за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України, внаслідок здійснення правочинів, зазначених у пункті 14 розділу «Прикінцеві положення» Закону України «Про Державний бюджет України на 2015 рік» (пункт 36 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		
4.1.15	Одна третя частина суми доходів, визнаних у зв’язку із зменшенням (розформуванням) резервів, на яку зменшувався фінансовий результат до оподаткування згідно з підпунктом 1 пункту 39 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України, в кожному з трьох років, наступних за роком, у якому було погоджено план реструктуризації згідно із законом щодо фінансової реструктуризації або затверджено план санації згідно із статтею 6 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» з урахуванням особливостей, встановлених законом щодо фінансової реструктуризації» України (підпункт 2 пункту 39 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		4.2.13	Сума доходів, визнаних відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності у зв’язку з розформуванням резервів внаслідок реструктуризації зобов’язань відповідно до плану реструктуризації, погодженого згідно із законом щодо фінансової реструктуризації, або плану санації, затвердженого згідно зі статтею 6 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» з урахуванням особливостей, встановлених законом щодо фінансової реструктуризації, якщо оподаткування таких резервів регулюється нормами пункту 139.3 статті 139 Податкового кодексу України (підпункт 1 пункту 39 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		
х	х	х	4.2.14	Сума доходів, визнаних відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності внаслідок списання податкового боргу, анулювання (прощення) та/або розстрочення (відстрочення) зобов’язань платника відповідно до положень пункту 37 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України та закону щодо фінансової реструктуризації» (підпункт 1 пункту 39 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		
4.1.16	Сума витрат, що врахована під час визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток до 01 січня 2015 року та врахована у складі витрат відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час визначення фінансового результату до оподаткування після 01 січня 2015 року (пункт 42 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		4.2.15	Сума доходів, що врахована під час визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток до 01 січня 2015 року та врахована у складі доходів відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час визначення фінансового результату до оподаткування після 01 січня 2015 року (пункт 42 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		
4.1.17	Сума нарахованої амортизації основних засобів четвертої групи протягом податкових (звітних) періодів, у яких здійснювалося нарахування амортизації із застосуванням мінімально допустимих строків амортизації (пункт 43 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		4.2.16	Сума розрахованої амортизації основних засобів четвертої групи відповідно до пункту 138.3 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України за відповідні податкові (звітні) періоди (пункт 43 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		
4.1.18	Сума доходу, отриманого від реалізації газу (метану) вугільних родовищ, на який було зменшено фінансовий результат до оподаткування відповідно до абзацу другого пункту 16 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України, за результатами податкового року, що настає за податковим періодом застосування пільги - у разі відсутності цільового використання вивільнених від оподаткування коштів (пункт 16 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		4.2.17	Сума доходу, отриманого від операцій з газом (метаном) вугільних родовищ (реалізація, переробка, спалювання) 
та/або похідною сировиною газу (метану) вугільних родовищ, у тому числі газоповітряною сумішшю із вмістом газу (метану), яка не відповідає вимогам до якості природного газу, призначеного для транспортування, промислового та комунально-побутового споживання (пункт 16 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		
4.1.19	Від’ємна різниця (яка буде відображена через рахунки обліку капіталу банку) між відкоригованим розміром резервів за активами (у тому числі групами активів), розрахованим станом на початок 2018 року відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності, що застосовуватимуться з 2018 року, та розміром резервів, сформованих у зв’язку зі зменшенням корисності активів		4.2.18	Позитивна різниця (яка буде відображена через рахунки обліку капіталу банку) між відкоригованим розміром резервів за активами (у тому числі групами активів), розрахованим станом на початок 2018 року відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності, що застосовуватимуться з 2018 року, та розміром резервів, сформованих у зв’язку зі зменшенням корисності активів відповідно до вимог		
	відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності, які застосовувалися станом на кінець 2017 року (пункт 49 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)			міжнародних стандартів фінансової звітності, які застосовувалися станом на кінець 2017 року (пункт 49 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		
			4.2.19	Накопичена станом на кінець 2017 року сума перевищення розміру резерву, сформованого у зв’язку із знеціненням (зменшенням корисності) активів згідно з вимогами міжнародних стандартів фінансової звітності, над лімітом, розрахованим відповідно до положень Податкового кодексу України, у тому числі відповідно до пункту 21 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України (крім частини резерву (у межах перевищення над лімітом), що була використана або розформована у звітних (податкових) періодах до 01 січня 2018 року) (пункт 50 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)		
01	Усього різниць, на які збільшується фінансовий результат		02	Усього різниць, на які зменшується фінансовий результат		
Різниці, які виникають відповідно до Податкового кодексу України (рядок 01 - рядок 02) (+, -)2	03		

__________________
1 Детальна інформація щодо різниці наводиться у додатку ТЦ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
2 Значення рядка 03 додатка РІ переноситься до рядка 03 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.

Керівник (уповноважена особа)	__________________
(підпис)
М. П. (за наявності)	_________________________________________
(ініціали, прізвище)	
Головний бухгалтер 
(особа, відповідальна за ведення
бухгалтерського обліку) 	

_________________
(підпис)	

_________________________________________
(ініціали, прізвище)	

Додаток ПЗ
до рядка 05 ПЗ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств	
	Звітна	
	Звітна нова	
	Уточнююча	

Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта

Звітний  (податковий) період 20____ року

	

І квартал	
	
Півріччя	
	
Три квартали	
	
Рік	

	

	

	

Таблиця 1. Розрахунок прибутку, що звільняється від оподаткування

ПОКАЗНИКИ	Код рядка	Сума	
1	2	3	
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування, у тому числі*:	05		
на підставі «А» (рядок А1 + рядок А2 – рядок А3)	05.1		
Фінансовий результат, визначений у фінансовій звітності:	А1		
різниці, які збільшують фінансовий результат до оподаткування 	А2		
різниці, які зменшують фінансовий результат до оподаткування 	А3		

Таблиця 2. Підстави для застосування пільги

Підстава	Норма Податкового кодексу України	Підпункт (частина)	Пункт	Стаття	Код пільги згідно з довідником пільг	
«А»*						

						
___________________________
*  Підставу «А» надано для прикладу, заповнюється від «А» до «Я» за наявності законодавчих підстав.

Керівник (уповноважена особа) 	________________
(підпис)	____________________
(ініціали, прізвище)	
  	М.П. (за наявності)		
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)	________________
(підпис)	____________________
(ініціали, прізвище)	

Додаток АМ
до рядка 1.2.1 додатка РІ до рядка 03 РІ 
Податкової декларації з податку 
на прибуток підприємств	
	
	Звітна	
	Звітна нова	
	Уточнююча	

Звітний  (податковий) період 20____ року	
			
	І квартал		Півріччя		Три квартали		Рік	

Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта  	

Інформація щодо нарахованої амортизації

Код рядка	Номер групи	Балансова вартість 	Розрахована сума амортизації за звітний (податковий) період відповідно до пункту 138.3 статті 138 Податкового кодексу України	
		на початок звітного (податкового) періоду	на кінець звітного (податкового) періоду		
1	2	3	4	5	
Основні засоби	
А1	1	Х	Х	Х	
А2	2				
А3	3				
А4	4				
А4.12	4		 	
	
А5	5				
А6	6				
А7	7				
А8	8				
А9	9				
А10	10	Х	Х	Х	
А11	11	Х	Х	Х	
А12	12				
А13	13	Х	Х	Х	
А14	14				
А15	15				
А16	16				
А17	Сума рядків 
А1 - А16				
Нематеріальні активи	
Н1					
Н2					
Н3					
Н4					
Н5					
Н6					
Н7	Сума рядків 
Н1 – Н6				
1.2.1	Усього1  (рядок А17 + рядок Н7)		
______________________
1 Значення графи 5 рядка 1.2.1 переноситься до рядка 1.2.1 додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
2 Заповнюється при розрахунку амортизації за прямолінійним методом щодо основних засобів четвертої групи з використанням мінімально допустимого строку амортизації відповідно до пункту 43 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України.

Керівник (уповноважена особа) 	________________
(підпис) 	____________________
(ініціали, прізвище) 	
 	М.П. (за наявності)	  	
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)	______________
(підпис) 	____________________
(ініціали, прізвище) 	

Додаток ЦП
до рядків 4.1.3 ЦП, 4.1.4 ЦП додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

	Звітна	
	Звітна нова	
	Уточнююча	

Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта	

Звітний (податковий) період 20___ року

	

	
І квартал	
	
Півріччя	
	
Три квартали	
	
Рік	

	

	

	

ПОКАЗНИКИ	Код рядка	Сума	
1	2	3	
Дохід від продажу та інших способів відчуження цінних паперів ((сума  рядків 01.1 – 01.11) + рядок 01.12 + рядок 01.13):	
01		
акції, з них:	01.1		
акції корпоративних інвестиційних фондів	01.1.1		
облігації підприємств, з них:	01.2		
цільові облігації підприємств, виконання зобов’язань за якими здійснюється шляхом передачі об’єкта (частини об’єкта) житлового будівництва	01.2.1		
облігації внутрішніх державних позик	01.3		
облігації зовнішніх державних позик	01.4		
облігації місцевих позик	01.5		
облігації міжнародних фінансових організацій	01.6		
іпотечні облігації	01.7		
інвестиційні сертифікати	01.8		
сертифікати фонду операцій з нерухомістю	01.9		
ощадні (депозитні) сертифікати	01.10		
інші види цінних паперів	01.11		
Сума самостійного коригування доходів відповідно до статті 39 розділу І Податкового кодексу України (+)	01.12 ТЦ		
Сума пропорційного коригування доходів відповідно до статті 39 розділу І Податкового кодексу України (+,-)	01.13 		
Витрати, пов’язані з придбанням цінних паперів ((сума рядків 02.1 – 02.11)  + рядок 02.12 + рядок 02.13):	02		
акції, з них:	02.1		
акції корпоративних інвестиційних фондів	02.1.1		
облігації підприємств, з них:	02.2		
цільові облігації підприємств, виконання зобов’язань за якими здійснюється шляхом передачі об’єкта (частини об’єкта) житлового будівництва	02.2.1		
облігації внутрішніх державних позик	02.3		
облігації зовнішніх державних позик	02.4		
облігації місцевих позик	02.5		
облігації міжнародних фінансових організацій	02.6		
іпотечні облігації	02.7		
інвестиційні сертифікати	02.8		
сертифікати фонду операцій з нерухомістю	02.9		
ощадні (депозитні) сертифікати	02.10		
інші види цінних паперів	02.11		
Сума самостійного коригування витрат відповідно до статті 39 розділу І Податкового кодексу України (-)	02.12 ТЦ		
Сума пропорційного коригування витрат відповідно до статті 39 розділу І Податкового кодексу України (+,-)	02.13 		
Від’ємне значення фінансового результату за операціями з цінними паперами попереднього звітного року	03		
Загальний результат переоцінки цінних паперів (рядок 4.1.3.1 – рядок 4.1.3.2) (+,-) 1:	4.1.3 РІ		
загальна сума дооцінок цінних паперів, відображена у складі фінансового результату до оподаткування	4.1.3.1		
загальна сума уцінок цінних паперів, відображена у складі фінансового результату до оподаткування 	4.1.3.2		
Від’ємний загальний результат переоцінки цінних паперів, не врахований у попередніх податкових періодах 	04		
Фінансовий результат від продажу та інших способів відчуження цінних паперів (рядок 01 – рядок 02 – рядок 03 – рядок 04) (+,-)2	4.1.4 РІ		
______________________

1 Переноситься в рядок 4.1.3 ЦП додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств у разі від’ємного значення.
2 Переноситься в рядок 4.1.4 ЦП додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств у разі позитивного значення.

Керівник (уповноважена особа)
	
_______________________
(підпис)
М.П.(за наявності)	____________________
(ініціали, прізвище)	
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)
	
_____________________
(підпис)	
____________________
(ініціали, прізвище)	

{Форма податкової декларації із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 585 від 08.07.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 467 від 28.04.2017, із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 842 від 19.10.2018}